Презентация - Финансовая грамотность. Налоги

Финансовая грамотность
Налоги
МБОУ СОШ № 4
Лукиянова Л.Л.

Налоговый кодекс РФ (статья 8)
Налог – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.
Налог следует отличать от пошлин. Пошлина носит небезвозмездный характер.
Лукиянова Л.Л.

Налогоплательщики – организации и физические лица. Субъект налогообложения — это конкретный плательщик.( то есть физические или юридические лица). Объект налогообложения – любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога. (это то, с чего берется налог (доход, прибыль, земельный участок, стоимость строения, мощность двигателя транспортного средства)
Лукиянова Л.Л.

Налоговый период – это : Календарный год, Квартал, Месяц, Декада (10 дней)
Лукиянова Л.Л.

ПО СПОСОБУ ВЗИМАНИЯ
ПРЯМЫЕ Платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом (берутся с каждого гражданина и действующей фирмы) Подоходный налог (НДФЛ) Налог на прибыль Имущественный налог Транспортный налог Налог на наследство
КОСВЕННЫЕ При косвенном, лицо подвергшееся налогообложению и плательщик – разные лица. Берется с тех, кто совершает определенного рода действия, например покупку соли, обмен валюты, регистрацию предприятия) НДС Акцизный налог Таможенная пошлина
Лукиянова Л.Л.

ПО ПЛАТЕЛЬЩИКАМ:
Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (ст. 11 НК РФ). Подоходный налог (НДФЛ) Налог на имущество
Юридические лица Фирмы, организации Налог на прибыль
Лукиянова Л.Л.

По характеру ставок
Прогрессивный Ставка возрастает
Пропорциональный Ставка не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы
Регрессивный Ставка снижается
Лукиянова Л.Л.

УРОВНИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ
1 .Федеральный уровень НДС Акцизный налог Налог на доходы физ. лиц Налог на прибыль предприятий Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Государственная пошлина
2. Региональный уровень Транспортный налог Налог на игорный бизнес Налог на имущество организаций
3. Местный уровень Земельный налог Налог на имущество физических лиц
Лукиянова Л.Л.

Недоимка - это сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный срок законодательством о налогах и сборах
Статья 11 НК РФ
Лукиянова Л.Л.

Постановка налогоплательщика на учет осуществляется по месту нахождения организации или месту жительства физ. лица. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с 16-ти летнего возраста.
Лукиянова Л.Л.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Общая информация: Вид: федеральный  (Прямой) Категория налогоплательщиков: Физические лица, индивидуальные предприниматели Описание: Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Исчисляется в процентной ставке, от совокупности дохода физических лиц. Это, в частности, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (за счет предприятия) и т.п.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным для граждан в Российской Федерации.
Лукиянова Л.Л.

Ставки НДФЛ
Как правило, подоходный налог (НДФЛ) удерживается налоговым агентом при начислении выплат физическим лицам (например, работодателем). Основная ставка 13% (Уже много лет ставка подоходного налога является фиксированной для основных видов доходов) Заработная плата От продажи или сдачи в аренду ТС или недвижимости 35% Выигрыши и призы (превышающие сумму 4 000 руб.) Кредитного потребительского кооператива (пайщики) 30% Относится к налоговым нерезидентам
Лукиянова Л.Л.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы):
государственные пособия (по безработице, беременности и родам, и. т.п.) за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком); государственные пенсии; вознаграждения донорам за сданную кровь; алименты; научные гранты и премии в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации; единовременная материальная помощь (в связи со стихийным бедствием и террористическими актами, членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена  его семьи, в виде гуманитарной и благотворительной помощи, в виде адресной социальной помощи стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов; доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы; средства материнского (семейного) капитала доходы от продаж, выращенных в личных подсобных хозяйствах Доходы от продаж жилых домов, квартир, дач, земельных участков, Т.С., находившихся в собственности более 3-х лет
Лукиянова Л.Л.

Социальные вычеты
Пожертвование (вся сумма) Несовершеннолетние дети (1-1400, 2- 2800, 3-3000) Военнослужащим Людям имеющим отношение к радиации, ит.д.
Лукиянова Л.Л.

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общая информация: Вид: Федеральный налог (Косвенный) Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели Описание: Налогоплательщиками НДС являются продавцы (юридические лица или индивидуальные предприниматели), применяющие общий режим налогообложения. Исчисление НДС производится продавцом при реализации облагаемых этим налогом товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке. КРОМЕ: 1)Применяющих упрощенную систему налогообложения, 2) Переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, 3)Переведенные на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Лукиянова Л.Л.

Ставки НДС
0% Товары экспортные; работы и услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров; перевозка пассажиров и багажа за пределами РФ; товары в области космической деятельности; драгоценные металлы и камни 10% Некоторые продовольственные товары; товары для детей; периодические печатные издания; книжная продукция; медицинские товары; продовольственные товары первой необходимости. 18% Остальные товары (работы, услуги)
Лукиянова Л.Л.

Не облагаются НДС
Выполнение работ и оказание услуг бюджетным организациям по государственному заказу Реализация предметов религиозного назначения Оказание страховых услуг Осуществление банком банковских операций Ритуальные услуги и т.д.
Лукиянова Л.Л.

Налог на прибыль организаций
Общая информация: Вид: Федеральный налог (Прямой) Категория налогоплательщиков: Все российские юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО и пр.) Иностранные юридические лица, Описание: величина налога зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Кто не платит налоги Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или являющиеся плательщиком налога на игорный бизнес Налоговая ставка по налогу на прибыль = 20%. Из них 2% идет в федеральный бюджет и 18% процентов перечисляется в местные бюджеты. Могут быть и другие процентные ставки, но не ниже 13,5%
Лукиянова Л.Л.

И помните , уклонение от уплаты налогов карается по закону!
Лукиянова Л.Л.