Презентация - Стандартные и социальные налоговые вычеты

Дисциплина: «Налоги и налогообложение» Раздел 4. Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов
Тема: «Стандартные и социальные налоговые вычеты»

Цели занятия
Обучающая: ПК 5.4 Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов , обязательных к уплате. Развивающая: ОК. 2 Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество Воспитательная: значение данной темы для профессиональной подготовки будущего специалиста

Межпредметные связи
Обеспечиваемые: Экономика, Экономика предприятия, Основы бухгалтерского учета Обеспечивающие: Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Проведение занятия
1 Организационный момент 3 мин. 1.1 Приветствие 1.2 Проверка готовности аудитории 1.3 Проверка явки студентов на занятие

Проведение занятия
2. Повторение пройденного материала 10 мин. Проверка домашнего задания: Устный опрос: 1. Плательщики налога, объект обложения. 2. Ставки налога. 3. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ. Тестирование

Проведение занятия
 Сообщение новых знаний 60 мин. 3.1 Метод сообщения: объяснительный

План проведения занятия:
Виды вычетов по Налогу на доходы физических лиц. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты.

Вычеты в соответствии НК РФ подразделяют на четыре группы:
Стандартные налоговые вычеты Социальные налоговые вычеты Имущественные налоговые вычеты Профессиональные налоговые вычеты.

Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 руб.
участвовавшие в ликвидации последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, получившие и перенесшие лучевую болезнь, инвалидность; – ставшие инвалидами, получившие и перенесшие лучевую болезнь вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк»; – непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия;

Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 руб.
– непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия и в атмосфере; – инвалиды ВОВ; – участники ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих; – инвалиды из числа военнослужащих 1,2,3 групп вследствие ранений, контузии, полученных при защите СССР, РФ.

Стандартный вычет из доходов в размере 500 руб.
герои СССР и РФ, лица, награжденные Орденом Славы трех степеней; – лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ и правоохранительных органов СССР, занимавшие штатные должности в действующей армии в период ВОВ; – инвалиды с детства, также 1 и 2 групп; – лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь в связи с авариями на объектах и испытаниях ядерного оружия;

Стандартный вычет из доходов в размере 500 руб.
– эвакуированные (в т.ч. выехавшие добровольно) из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС; – родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ; – блокадники Ленинграда, узники концлагерей; – граждане, уволенные с военной службы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и др. республиках.

Налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц
Данный вычет распространяется на каждого первого и второго ребенка налогоплательщика, которые являются родителями, опекунами и попечителями.

Вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц:
– на третьего и последующего ребенка; – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 и 2 группы.

Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов
в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде; – в сумме уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в размере фактических расходов;

Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов
– в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, сестер, братьев в возрасте 24 лет на дневной форме обучения в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком по лечению в медицинских учреждениях, а также по лечению супруги (супруга), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;

Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов
– в сумме страховых взносов по договорам личного страхования; – в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам добровольного пенсионного страхования.

Проведение занятия
5 Закрепление материала 15 мин. 5.1 Ответы на вопросы: 5.1.1 Перечислите виды налоговых вычетов по НДФЛ. 5.1.2 Какие суммы стандартных налоговых вычетов предусмотрены НК РФ?

Проведение занятия
6 Самостоятельная работа студентов на разных этапах занятия: 6.1 во время повторения пройденного материала: НК РФ, конспект; 6.2 во время сообщения новых знаний: 6.3 во время закрепления новых знаний: работа с НК РФ.

Проведение занятия
7 Задание на дом (в том числе внеаудиторная самостоятельная работа) 2 мин 7.1 НК РФ ст. 218, ст. 219. 7.2 Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета, налогообложения и аудита. стр. 195-200. 7.3 Ответить на вопрос: Порядок применения стандартных налоговых вычетов.